ВЕРСИЯ ДЛЯ СЛАБОВИДЯЩИХ
Вернуться к обычному виду

Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия по вопросу по вопросу целевого и эффективного использования средств бюджета МО«Ленинское городское поселение» « за 2013 год и 1 полугодие 2014 года.

Административный регламент исполнения Управлением финансов МО «Барышский район» муниципальной функции по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, в том числе в отношении закупок для обеспечения нужд муниципального образования «Барышский район»

ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ ДОСТУПА ОБЩЕСТВЕННОСТИ К ИНФОРМАЦИИ О КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУРАХ И РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРОВОДИМЫХ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ МО «БАРЫШСКИЙ РАЙОН»



Отчет

о результатах проведенного контрольного мероприятия по вопросу по вопросу целевого и эффективного использования средств бюджета МО«Ленинское городское поселение» « за 2013 год и 1 полугодие 2014 года.


Объектом контрольного мероприятия является: Администрация МО «Ленинское городское поселение»""

Проверяемый период за 2013 год и 1 полугодие 2014 года.

Срок проведения с 01октября 2014 года по 01 ноября 2014 года.

Целью контрольного мероприятия является: проверка вопросов финансово-хозяйственной деятельности, правового положения, а также эффективность использования им муниципальной собственности.

Общий объем проверенных средств составляет 20932,8 тыс. руб.

Балансовая стоимость муниципального имущества, проверенного в ходе контрольного мероприятия 221,4тыс. руб.

Общая сумма нарушений составляет 548,3тыс. руб., в том числе:

- неэффективное использование -тыс. руб.

-неправомерное использование 18,0 тыс. руб.

-нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности 309,О тыс. руб.

-нарушения при распоряжению и управлению муниципальной собственностью 221,3 тыс. руб.

Предмет контрольного мероприятия:

1. Проверка исполнения бюджета поселения за 2013год и 1 полугодие 2014 года:

-правильность отнесения затрат на соответствующие предметные статьи и коды экономической классификации.

- законность изменений внесенных в бюджет поселения.

2.Проверка достоверности и законности банковских операций.

-наличие оправдательных документов и их соответствие банковским выпискам и бухгалтерским данным;

-соответствие остатков по банковским выпискам, данным бухгалтерского учета.

3.Проверка кассовых операций.

-соблюдение порядка ведения кассовых операций:

-проверка полноты оприходования денежных средств в кассу, наличие и достоверность оправдательных документов.

4. Выборочная проверка расчетов с работниками администрации поселения по авансам, выданным под отчет:

-соблюдение установленного порядка выдачи денежных средств подотчетным лицам.

-своевременность представления авансовых отчетов, наличие и правильность оформления оправдательных документов.

5.Законность расходования средств на оплату труда

- наличие задолжности по оплате труда

6. Проверка обеспечения сохранности товарно-материальных ценностей:

-полнота учета материальных ценностей, наличие письменных договоров с ответственными лицами о полной материальной ответственности:

-правильность списания пришедших в негодность основных средств и оприходование вновь приобретенных материальных ценностей:

-своевременность проведения инвентаризации.

7.Проверка расходования средств, выделенных на хозяйственное содержание помещений, капитальный и текущий ремонт:

- наличие технических смет и сметно-финансовых расчетов.

8.Достоверность ведения бухгалтерского учета и отчетности, состояние расчетной дисциплины, инвентаризация расчетов. Соответствие аналитического и синтетического учета бухгалтерской отчетности.

При проверке целевого и эффективного использования средств бюджета МО «Ленинское городское поселение» « за 2013 год и 1полугодие 2014 года. допущены нарушения по организации хозяйственных операций, нарушения бюджетного законодательства, нормативных актов "МО«Ленинское городское поселение»

Так проверкой кассовых документов установлено, что в нарушении Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденное ЦБ РФ от 12.10.2011г № 373-П, указаний Банка России от 11.03.2014г № 3210-У, ведомости на выдачу заработной платы не всех случаях гасятся штампом, в других случаях на штампе не имеется реквизитов, подтверждающих проведение кассовой операции .

В нарушении п.4 вышеуказанных указаний кассовые операции ведутся главным.бухгалтером поселения, без установления ему соответствующих должностных прав и обязанностей кассира, с которыми должен ознакомиться под роспись.

В нарушении ст. 25, ст. 40 Устава МО « Ленинское городское поселение решение о утверждении муниципального казенного учреждения АМО « Ленинское городское поселение», Советом депутатов МО « Ленинское городское поселение не рассматривалось.

В нарушение ст. 19 Федерального Закона « О бухгалтерском учете» внутренний контроль со стороны администрации за совершением фактов хозяйственной жизни не обеспечен, расшифровка междугородних переговоров от ОАО " Ростелеком" , в специальном журнале регистрируются формально, вопросы междугородних переговоров не расшифровываются, направление их не указывается.

Согласно договора финансовой аренды( сублизинга) дорожной техники от 01.04 2013г, заключенного с ОАО « Ульяновскавтодор денежные средства израсходованы на оплату лизинговых платежей за Трактор колесный МТЗ-82-1. По акту передачи от 01.04.2013г предмет сублизинга от ОАО « Ульяновскавтодор» передан администрации в финансовую аренду, балансосодержателем сублизинга по договору определен Лизингодатель.

В нарушение разд.7 п.333 приказа Минфина РФ от 01.12.2010г №157н на забалансовом счете бухгалтерского учета в администрации поселения транспортное средство не числится.

В нарушении п. 257 «Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений», утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н. кредиторская задолженность по оплате за расчистку дорог от снега на общую сумму 89,4 тыс. руб производилась без учета ее в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками».

Аналогичный пример по решению арбитражного суда Ульяновской области от 14.09.2011г, от 15.09.2011г оплата кредиторской задолженности по муниципальному контракту от 01.09.2008г № 3 за разработку проектно сметной документации 000 « Сеть» г Ульяновск, платежными поручениями от 28.02.2013г в сумме 86,5 тыс. руб и от 28.02.2013г № 3913089 на сумму 98334 руб, , которая по бухгалтерскому учету на момент выплаты не регистрирована, кроме того каких либо документальных подтверждений в получении и местонахождении данного документа в поселении не имеется.

Согласно пояснительной Главы администрации поселения проектно сметная документация предназначалась на устройство уличного освещения в р.п Ленина, информации о месте проведения работ администрация не располагает.

В нарушении приказа Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н оплата за консультативные услуги производились без оформления письменных источников и учета их в регистрах бухгалтерского учета на общую сумму 34,8 тыс. руб.

В нарушение приказа Минфина РФ от 20.11.2007г № 112н « Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений», статьи 221 Бюджетного Кодекса РФ, внутренний контроль за расходованием вышеуказанных средств администрацией поселения не ведется, сметы, отчеты о расходовании средств избирательной комиссией на подготовку и проведение местных выборов в администрацию не представляются.

В нарушение ст.51 Федерального закона № 131-ФЗ от 06.10.2003 года (ред. от 10.07.2012) "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации, ст. 215 Гражданского Кодекса РФ, инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н., согласно платежному поручению от 03.07.2013г № 4433934 приобретенный у 000 « Коммунальная служба» Барышский район глубинный насос с оборудованием стоимостью 33,5 тыс. руб в регистрах бухгалтерского учета не приходовался, без оформления его в реестр муниципального имущества по заключенному соглашению и акту передачи безвозмездно передан продавцу, при этом документальный отчет по факту установки оборудования на предполагаемый объект отсутствует, изношенный глубинный насос актом не списан.

Аналогичный пример приобретенный электрический счетчик стоимостью 1520 руб( платежное поручение от 27.06.2013г, ) в регистрах бухгалтерского учета не приходовался, без оформления его в реестр муниципального имущества по заключенному соглашению от 29.04.2013г и акту передачи безвозмездно передан ОГУ « Жадовский лесхоз»

Место фактического нахождения администрация поселения в здании, которое находится по адресу р.п Ленина, ул. Ленина 38а, в тоже время юридический адрес администрации ул. Советская -34., документов на право владения не предъявлено. В нарушение ст. 44 Устава поселения вышеуказанные здания не внесены в реестр муниципальной собственности МО « Ленинское городское поселение».

Платежным поручением от 14.11.2013г № 4884825, произведена оплата ИП « Егорушкина» за кольца ЖБИ всего в сумме 39,3 тыс и платежным поручением от 12.11.2013г № 4884825 за трубы ПВХ в кол-ве 45 шт. руб на сумму 29250 руб.

В нарушении приказа Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н в накладной от 16.10.2013г подпись в получение товара отсутствует, при этом в стоимость железобетонных колец входит доставка и установка в сумме 7,5 тыс. руб, а так как как данная услуга фактически документально не подтверждена, считается незаконной и требует возврата денежных средств в местный бюджет.

Согласно акта списания материальных запасов от 30.12.2013г материал списан на нужды учреждения, без документальных подтверждений по его использованию, что является нарушением Федерального Закона « О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г № 402-ФЗ

Согласно объяснительной Главы администрации МО « Ленинское городское поселение материалы использованы на ремонт канализации д. № 13 по ул. Ленина р.п Ленина, при этом данный участок канализации в муниципальной собственности не числится. Решением Барышского городского суда администрацию предложено организовать бесперебойный сбор и вывоз жидких бытовых отходов, а управляющую компанию 000 « Управление жильем» обязали восстановить транспортировку канализационных стоков. Приобретенные материалы переданы 000 « Управлению жильем» Барышского района. ( объяснительная прилагается)

Во время проверки нарушения частично устранены, однако акты выполненных работ по устройству канализации в комиссию не представлены.

В нарушении п.4 приказа Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н аналитический учет по автомашине - УАЗ 31512 первоначальной балансовой стоимостью 117,9 тыс. руб. на инвентарной карточки не велся, документов на право собственности автомобилем не представлено. Согласно пояснительной главы поселения все документы для снятия с учета автомашины были переданы в КУМИЗО МО « Барышский район» в 2009 году, местонахождение транспортного средства до настоящего времени не установлено.( пояснительная прилагается.)

Норма списания для трактора « Беларус» 81.1 за 1 моточас 11.64 литра дизтоплива не соответствует фактическим расходам, дизтопливо списывается по завышенным нормам.

Руководствуясь нормами расхода топлива на тракторы колесные, утвержденные Постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь № 3 от 6 января 2012 г, моточас на аналогичный транспорт в транспортном режиме с учетом прицепа 2 ПТС-5 должен быть установлен не выше 8,2 литра.

Всего с 01.2013г по 31.12.2014 года списано дизтоплива в кол-ве 1743,1 литра на сумму 13768 руб.

В нарушение статьи ст 113, ст. 125 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 года № 197 -ФЗ, зафиксировано привлечение водителя к работе, в выходные праздничные дни без соответствующих приказов и его письменного согласия.

Всего таким образом согласно путевым листам не обосновано списано на сумму 4171 руб.

В связи с чем Контрольно ревизионная комиссия МО « Барышский район» рекомендует:

1.Кассовые операции производить в соответствии с указаниями Банка России от 11.03.2014г № 3210-У, установить приказом руководителя ответственным лицам должностные права и обязанности кассира, с ознакомлением под роспись.

2.Руководствуясь ст. 25, ст. 40 Устава МО « Ленинское городское поселение Устав муниципального казенного учреждения АМО « Ленинское городское поселение» утвердить Советом депутатов МО « Ленинское городское поселение.

3..В целях рационального использования денежных средств, в соответствии ст. 19 Федерального Закона « О бухгалтерском учете от 06.12.2011г № 402-ФЗ усилить контроль по выходу на междугороднюю телефонную линию работников администрации, с указанием в журнале вопросов междугородних переговоров.

4.Руководствуясь разделом 7 п.333 приказа Минфина РФ от 01.12.2010г №157н трактор колесный МТЗ-82-1, переданный администрации в финансовую аренду поставить на учет на забалансовый счет бухгалтерского учета.

5.В соответствии п. 257 «Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений», утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н., оплату кредиторской задолженности производить при наличии ее в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками» бухгалтерского учета.

6.Для возможного устройства уличного освещения в р.п Ленина Барышского района принять меры по восстановлению проектно сметной документации, стоимость которой составляет всего 184,8 тыс. руб, с оприходованием ее в регистрах бухгалтерского учета.

7.Наладить внутренний контроль за расходованием средств муниципального бюджета, выделенных на подготовку и проведение местных выборов в органы местного самоуправления, с представлением смет и отчетов о расходовании средств, согласно Федерального Закона « О бухгалтерском учете от 06.12.2011г № 402-ФЗ.

8.В соответствии приказа Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н, оплату за консультативные услуги производить при наличии письменных источников, с учетом их в регистрах бухгалтерского учета.

9.Обеспечить возврат в местный бюджет незаконно оплаченные денежные средства за доставку и установку железобетонных колец в сумме 7,5 тыс. руб.

10.Руководствуясь ст.51 Федерального закона № 131-ФЗ от 06.10.2003 года (ред. от 10.07.2012) "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации, ст. 215 Гражданского Кодекса РФ, инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н., вновь приобретенное имущество приходовать в регистрах бухгалтерского учета, а при установки на предполагаемые объекты иметь документальное подтверждение, при этом своевременно производить списание старого оборудования.

11.Руководствуясь п.4 приказа Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н принять меры по местонахождению и списанию автомашины УАЗ 31512, с последующим оприходованием средств от сдачи в металлолом и перечислением их в доход местного бюджета

12. Органу местного самоуправления МО « Ленинское городское поселение» установить норму списания топлива для трактора « Беларус» 81.1 за 1 моточас , руководствуясь нормами расхода топлива на тракторы колесные, утвержденные Постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь № 3 от 6 января 2012 г,

13. Руководствуясь статьями 113, 125 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 года № 197 -ФЗ, привлечение работников в выходные и праздничные дни производить с оформлением соответствующих приказов с их письменных согласий.

14.Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в контрольно ревизионную комиссию Совета депутатов МО « Барышский район» до 05.12.2014 года.

Возражений или замечаний руководителя или иных уполномоченных должностных лиц на результаты данного контрольного мероприятия не предъявлено.





Председатель контрольно-ревизионной комиссии

Совета депутатов МО « Барышский район» Кулишов С.А


Возврат к списку

Отчет о результатах контрольного мероприятия по вопросу финансово-хозяйственной деятельности учреждения, а также эффективности использования муниципальной собственности в муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школы р.п им.Ленина» за 2015 год и 1 квартал 2016г.

Сведения о результатах проведения Управлением финансов МО «Барышский район» внеплановой проверки целевого использования средств на питание детей в МДОУ Д/С №9 «Теремок» МО «Барышский район» за 2015 год и 5 месяцев2016 года

Сведения о результатах проведения Управлением финансов МО «Барышский район» проверки соблюдения бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения при использовании средств местного бюджета, выделенных на финансирование муниципальной программы «Содействие развитию институтов гражданского общества и поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций и добровольческой(волонтерской) деятельности в Барышском районе на 2014-2018 годы»

Сведения о результатах проведенной Управлением финансов МО «Барышский район» проверки соблюдения МОУ СОШ с. Калдатребований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Бюджетного кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов при осуществлении расходов на закупку товаров, работ, услуг дляобеспечения муниципальных нужд и установления достоверности учёта таких расходов и отчетности

Сведения о результатах проведtнной Управлением финансов МО «Барышский район» проверки соблюдения МУ «Управление делами» АМО «Барышский район»требований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактнойсистеме в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Бюджетного кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов при осуществлениирасходов на закупку товаров, работ, услуг дляобеспечения муниципальных нужд и установления достоверности учёта таких расходов и отчетности

Сведения о результатах проведения проверки соблюдения МОУ СОШ с. Калда МО «Барышский район» требований Федерального закона от 05.04.2013г.№44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» за май 2016года

Сведения о результатах проведения анализа осуществления главным распорядителем бюджетных средств – Управлением образования МО «Барышский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за 2015 год и I квартал 2016 года,  проведённого  в рамках финансового контроля  Управлением финансов МО «Барышский район»

ЗАКЛЮЧЕНИЯ контрольно- ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Барышский» район» по проверки отчетнооб исполнении бюджета муниципального образования «Барышский» район и МО « Барышское городское поселение» за 2015 год 

Программа подготовки заключения по итогам внешней проверки отчета об исполнении бюджета МО « Барышское городское поселение за 2015 год  

Сведения о результатах проверки соблюдения бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, ре-гулирующих бюджетные правоотношения при использовании средств местного бюджета, , проведённой в рамках финансового контроля Управлением финансов МО «Барышский район» в МО «Малохомутерское сельское посе-ление» МО «Барышский район»

Отчет о результатах контрольного мероприятия по вопросу организации финансово-хозяйственной деятельности Муниципального образовательного учреждения средняя общеобразовательная школа №1 имени Героя Российской Федерации Ю.Д Недвиги муниципального образования «Барышский район» Ульяновской области.

Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия по вопросу законности и эффективности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий по МП «Управление имуществом муниципального образования МО «Барышский район» за 2014 год и истекший период 2015 года.

Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия по вопросу организации финансово-хозяйственной деятельности Муниципального образовательного учреждения средняя общеобразовательная школа с.Чувашская Решетка муниципального образования «Барышский район» Ульяновской области. 

Сведения о результатах проведённой Управлением финансов МО «Барышский район» проверки соблюдения МОУ ООШс. Новый Долтребований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактнойсистеме в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»,Бюджетногокодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов при осуществлениирасходов на закупку товаров, работ, услуг дляобеспечения муниципальных нужд и установления достоверности учёта таких расходов и отчётности в 2014году и 1кв.2015г.