Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия по вопросу целевого и эффективного использования средств бюджета МО « Живайкинское сельское поселение» за 2012 год

Отчет

Объектом контрольного мероприятия является: Администрация МО "Живайкинское сельское поселение"

Проверяемый период 2012 год.

Срок проведения с 29.01.2012 года по 15.02.2012 года.

Целью контрольного мероприятия является: проверка законности и эффективности исполнения бюджета МО " Живайкинское сельское поселение ".

Общий объем проверенных средств составляет 4786,4 тыс. руб.

Балансовая стоимость муниципального имущества, проверенного в ходе контрольного мероприятия- 3186,9 тыс. руб.

Общая сумма нарушений составляет 2337,6тыс. руб., в том числе:

-нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. 70,2 тыс. руб.

-нарушения при распоряжению и управлению муниципальной собственностью 2267,4 тыс. руб.

Предмет контрольного мероприятия:

1.Проверка первичных и отчетных документов, исполнительной документации.

- законность изменений внесенных в бюджет поселения.

- наличие смет расходов и доходов за 2012 год.

2.Проверка достоверности и законности банковских операций.

-наличие оправдательных документов и их соответствие банковским выпискам и бухгалтерским данным;

-соответствие остатков по банковским выпискам, данным бухгалтерского учета.

3.Проверка кассовых операций.

-соблюдение порядка ведения кассовых операций:

-проверка полноты оприходования денежных средств в кассу, наличие и достоверность оправдательных документов.

4. Выборочная проверка расчетов с работниками администрации поселения по авансам, выданным под отчет:

-соблюдение установленного порядка выдачи денежных средств подотчетным лицам.

-своевременность представления авансовых отчетов, наличие и правильность оформления оправдательных документов.

5.Законность расходования средств на оплату труда

- наличие задолжности по оплате труда

6. Проверка обеспечения сохранности товарно-материальных ценностей:

-полнота учета материальных ценностей, наличие письменных договоров с ответственными лицами о полной материальной ответственности:

-правильность списания пришедших в негодность основных средств и оприходование вновь приобретенных материальных ценностей:

-своевременность проведения инвентаризации.

7.Проверка расходования средств, выделенных на хозяйственное содержание помещений, капитальный и текущий ремонт:

- наличие технических смет и сметно-финансовых расчетов.

8.Достоверность ведения бухгалтерского учета и отчетности, состояние расчетной дисциплины, инвентаризация расчетов. Соответствие аналитического и синтетического учета бухгалтерской отчетности.

При проверке целевого и эффективного использования средств администрации МО « Живайкинское сельское поселение» за 2012 год допущены нарушения по организации хозяйственных операций, нарушения федерального законодательства, нормативных актов МО " Живаикинское поселение"

Так в нарушение Положения ЦБ РФ от 05.01.98 № 14- П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" лимит остатка кассы на 2012 год не устанавливался.

В нарушении п.3.2.3 Порядка предоставления единовременного поощерения работников, замещающих должности не отнесенные к муниципальным должностям от 02.02.2009г № 5 ", п.3.3 Порядка премирования муниципальных служащих от 14.12.2007 года № 13/59 "( с внесенными изменениями и дополнениями от 02.06.2009г № 8/19), выплата премии работникам администрации производилась сверх установленного в распоряжении Главы поселения месячного должностного оклада на сумму 38,2 тыс. руб.

Проверкой установлено, что по договору от 25.07.2012г № 3 на сумму 99976 руб, заключенного с 000 " Водолей"» выполнены работы по ремонту наружного водопровода в с. Кудажлейка" Барышского района.

В нарушение Федерального Закона « О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г № 129-ФЗ, после реконструкции стоимость объекта в данных бухгалтерского учета на отражена.

В нарушение Федерального Закона « О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ, п.12 положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998г № 34н, письма Федеральной службы государственной статистики от 03.02.2005 № ИУ-09-22/257 в путевых листах заполнение раздела "Движение горючего" производится без учета фактических затрат и показателей приборов (спидометра), соответственно и расходы на горючее списываются не основываясь на приборы , подтверждающие обоснованность пробега.

Всего таким образом по статье 340« Увеличение стоимости материальных запасов» за 2012 год согласно данным бухгалтерского учета необоснованно израсходовано 32,0 тыс. руб.

В нарушение Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденный приказом Минэкономразвития РФ от 30.08.2011г № 424. реестр муниципального имущества МО " Живайкинское сельское поселение" не содержит данных о площади имущественных объектах, не имеется кадастровых номеров.

В нарушении п.12 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998г № 34н, списание объектов основных средств жилого фонда на общую сумму 2167,5 тыс. руб производилось без заполнений обязательных реквизитов и подписей членов комиссии.

В связи с чем контрольно-ревизионная комиссия МО «Барышский район» рекомендует:

1.Руководствуясь Положением ЦБ РФ от 05.01.98 № 14- П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" ежегодно устанавливать лимит остатка кассы.

2. Выплаты единовременных денежных поощерений работникам МО " Живайкинское сельское поселение" производить на основе Распоряжений Главы администрации поселения, согласно п.3.2.3 Порядка предоставления единовременного поощерения работников, замещающих должности не отнесенные к муниципальным должностям от 02.02.2009г № 5 ", п.3.3 Порядка премирования муниципальных служащих от 14.12.2007 года № 13/59 "( с внесенными изменениями и дополнениями от 02.06.2009г № 8/19). Привлечь виновных лиц к дисциплинарной ответственности за некачественное оформление документов при осуществлении выплаты премии.

3. Руководствуясь Федеральным Законом « О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г № 129-ФЗ, объекты недвижимости после реконструкции отражать в данных бухгалтерского учета.

4. Реестр муниципального имущества МО " Живайкинское сельское поселение" привести в соответствие с установленным Порядком ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденное приказом Минэкономразвития РФ от 30.08.2011г № 424.

5. Руководствуясь Федеральным Законом « О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ, п.12 Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998г № 34н, письмом Федеральной службы государственной статистики от 03.02.2005 № ИУ-09-22/257, информацию в путевых листах о фактически пройденных автомобилем километрах отражать по показателям приборов (спидометра), расходы на горючее списывать основываясь на приборы , подтверждающие обоснованность пробега.

6. Оформление и списание объектов основных средств производилось с заполнением обязательных реквизитов согласно п.12 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998г № 34н.

7.Информацию об устранении нарушений с приложением копий документов представить в контрольно ревизионную комиссию Совета депутатов МО « Барышский район» до 01.04.2013 года.

Возражений или замечаний руководителя или иных уполномоченных должностных лиц на результаты данного контрольного мероприятия не предъявлено.

Председатель контрольно-ревизионной комиссии

Совета депутатов МО « Барышский район» Кулишов С.А