Отчет о работе контрольно ревизионной комиссии Совета депутатов МО « Барышский район» за 2012 год

Отчет

о работе контрольно ревизионной комиссии Совета депутатов

МО « Барышский район» за 2012 год

Настоящий отчет о деятельности Контрольно- ревизионной комиссии Совета депутатов МО " Барышский район" (далее – Контрольно-ревизионная комиссия) за 2012 год подготовлен в соответствии с Федеральным Законом от 7 февраля 2011 года №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований», Положения о контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов МО « Барышский район».

Деятельность комиссии в 2012 году строилась на принципах законности, независимости, объективности, эффективности, гласности.

В 2012 году, как и в предыдущие годы основное внимание уделялось контролю за эффективным и результативным использованием бюджетных расходов, а также на предотвращение и выявление нарушений при формировании и исполнении бюджета МО " Барышский район и бюджетов поселений Барышского района, на подготовку предложений по укреплению бюджетно-финансовой дисциплины, повышению эффективности управления муниципальными финансами и муниципальной собственностью.

Практическая деятельность контрольно- ревизионной комиссии осуществлялось в соответствии с планом работы на 2012 год, который предусматривал 31 контрольное мероприятие, из них 20 экспертно аналитических.

Фактически исполнено 36, из которых 5 проверок внеплановые, в том числе по просьбе прокуратуры Барышского района проведено 2 проверки на предприятиях 000 « БарышТеплоСервис» и 000 " Коммунальное хозяйство" Барышского района, по вопросу полноты и своевременности погашения задолженности за потребленный природный газ перед 000 « Газпром межрегионгаз Ульяновск»

По итогам в актах проверок комиссия указала на несоблюдение предприятиями ряд законодательных и нормативных документов , что повлекло к допущению значительной дебиторской задолженности за отпуск тепловой энергии потребителям, что в свою очередь привело к невыполнению договорных обязательств предприятиями по оплате за природный газ перед 000 « Газпром межрегионгаз Ульяновск»

Также в течении года проведены внеплановые экспертизы трех муниципальных долгосрочных целевых программ.

Объем средств бюджета и внебюджетных источников, проверенных при проведении контрольных мероприятий за 2011 и 2012 год составляет свыше 103,0 млн. руб. Общее количество проверок по которыми выявлены нарушения в финансово-бюджетной сфере составляет более 90 % от их общего числа, или зафиксировано всего 115 случаев.

Выявлено использование средств с нарушением действующего законодательства, всего на общую сумму более 39 млн. руб, из которых:

-установлены нарушения в результате экспертно аналитических мероприятий в сумме около 3,0 млн. руб

Выявлено финансовых нарушений в ходе контрольных мероприятий, всего на сумму более 36,0 млн. руб., в том числе:

- неправомерное использование бюджетных средств, на сумму около 500,0 тыс. руб.

-неэффективное использование бюджетных средств на сумму порядка свыше 3,0 млн.руб.

-средства недополученные в бюджет около 1,0 млн. руб.

- прочие нарушения на сумму свыше 30,0 млн.руб.

В отчетном периоде Контрольно-ревизионной комиссией подготовлено по контрольно-ревизионной деятельности 13 актов, в том числе:

- по вопросу целевого и эффективного использования средств бюджета муниципального образования МО " Барышский район", выделенных муниципальному дошкольному учреждению «Журавушка».

-по вопросу целевого и эффективного использования субсидий, выделенных на исполнение государственного задания, предоставленных муниципальному автономному учреждению “ Ленинский дом культуры» Барышского района Ульяновской области.

- по вопросу целевого и эффективного использования средств бюджета муниципального образования «Барышский район», выделенных муниципальному дошкольному образовательному учреждению детский сад №1 «Медвежонок».

- по вопросу целевого и эффективного использования средств бюджета муниципального образования «Барышский район», выделенных муниципальному дошкольному образовательному учреждению детский сад «Белоснежка» р.п им. Ленина МО «Барышский район».

-по вопросу целевого и эффективного использования средств местного бюджета, выделенных на финансирование федеральной целевой программы «Социальное развитие села до 2012 »

-по вопросу целевого и эффективного использования средств бюджета муниципального образования «Барышский район», выделенных муниципальному дошкольному образовательному учреждению детский сад №2 «Звездочка» МО «Барышский район».

- по вопросу целевого и эффективного использования субсидий, выделенных на исполнение государственного задания, предоставленных из МО « Измайловское городское поселение муниципальному автономному учреждению “ Измайловский дом культуры» Барышского района

-по вопросу организации и ведения учета муниципальной собственности, обеспечение доходов бюджета МО «Барышский район» в Комитете по управлению имуществом и земельным отношениям МО « Барышский район», за период 2011-2012 года.

-по вопросу эффективного и целевого использования бюджетных средств выделенных на ведомственную целевую программу «Организация летнего отдыха, оздоровления, занятости детей и подростков на 2011-2013 год»

-по вопросу целевого и эффективного использования средств резервного фонда администрации МО «Барышский район» за 2012 год.

-по вопросу целевого и эффективного использования субсидий, выделенных на исполнение государственного задания, предоставленных муниципальному автономному учреждению “ Старотимошкинский дом культуры» Барышского района

-проверка 0бщество с ограниченной ответственностью « Коммунальная служба» Барышского района, по вопросу полноты и своевременности погашения задолженности за потребленный природный газ перед 000 « Газпром межрегионгаз Ульяновск»

-проверка общество с ограниченной ответственностью « БарышТеплоСервис» Барышского района, по вопросу полноты и своевременности погашения задолженности за потребленный природный газ перед 000 « Газпром межрегионгаз Ульяновск»

Как указано выше в 2012 году осуществлялся финансовый контроль за деятельностью детских дошкольных учреждений.

В целом по результатам проверок в детских садах «Журавушка», «Медвежонок», «Белоснежка» р.п им.Ленина, «Звездочка» выявлены нарушения по организации хозяйственных и финансовых операций.

Так в нарушение приказа Минфина РФ предметы мягкого инвентаря в детсадах не маркируются специальным штампом, с указанием наименования учреждений.

В ходе проверки у материально ответственного лица заведующим хозяйством в детском саде " Медвежонок" выявлена значительная недостача продуктов питания.

В нарушение приказа Минфина водонагреватели, приборы учета ХВС в регистрах бухгалтерского учета не числятся.

Имеет место превышение лимита водопотребления и транспортировки водных стоков за 2012 год, что привело к избыточным расходам средств бюджета МО « Барышский район».

На территории детских садов выявлено, несколько обособленных зданий, имеющих самостоятельное хозяйственное значение, в которых расположены прачечная, кухня, фактически в регистрах бухгалтерского учета и в реестре муниципального имущества МО " Барышский район"не значатся.

Остается неизменным и финансовый контроль за использованием бюджетных субсидий , выделенных автономным учреждениям.

В рамках заключенных соглашений в 2012 году проверками подверглись дома культуры Измайловский, Ленинский, Старотимошкинский имеющих статус автономных , при этом установлено ряд нарушений характерных для всех названных учреждений .

Так в нарушение Постановления Правительства РФ бланки входных билетов на платные мероприятия должным образом не оформляются.

В учреждениях практикуется телефонные междугородние переговоры не связанные с деятельностью сельских клубов.

При ремонтных работах дефектные ведомости обосновывающие необходимость проведения ремонтных работ должным образом не составлялись.

В некоторых случаях в нарушении Постановления Госкомитета РФ по статистике сметы и акты выполненных работ составлены не по установленной форме, без действующих государственных расценок.

Особо следует отметить проведенное контрольное мероприятие в Комитете по управлению имуществом и земельным отношениям МО « Барышский район», целью которого являлось законность и эффективность использования и распоряжения муниципальным имуществом, при этом особое внимание уделялось вопросам поступлений арендных платежей, реализации муниципальной собственности которые напрямую влияют на пополнение доходной части местного бюджета.

В результате можно сделать вывод что факты выявленных нарушений не способствуют прозрачности информации об активах и результатах деятельности объектов муниципальной собственности, сохранению муниципального имущества.

Так 30 объектов муниципальной собственности указанных в реестре не имеют балансовой стоимости, не имеется кадастровых номеров, кадастровая стоимость муниципального недвижимого имущества не определена.

Право собственности на имущество имеют лишь 62 объекта, еще 35 объектов подлежат регистрации.

В Комитете отсутствует объективная информация, о муниципальном имуществе учтенного на балансах бюджетных учреждений, включая приобретенное на бюджетные и внебюджетные средства. Так проведенной выборочной проверкой в управлении образования МО "Барышский район" выявлен факт отсутствия вновь приобретенного имущества в муниципальном реестре всего на общую сумму 1340,8 тыс. руб.

Выданное в аренду муниципальное имущество в системе бухгалтерского учета" Муниципальная казна" общей балансовой стоимостью 1802,4 тыс. руб вообще не значится., при этом на предприятиях, организациях имеющих в аренде муниципальное имущество сверка имущества не проводились.

Кроме того имеются существенные различия по количеству и стоимости имущества казны , указанного в реестре, с данными бухгалтерского учета всего на 23,304,9 тыс. руб.

Проверки юридических и индивидуальных предпринимателей в сфере контроля за использованием обязательств по договорам земельных участков в 2011 год проводились формально, нарушения, замечания не выявлялись, в 2012 году проверки вообще не проводились.

Прогнозные планы приватизации по количеству объектов не исполнялись в полном объеме и подвергались корректировкам, при этом плановые цены существенно занижались, что свидетельствует о низком качестве подготовки и исполнения программы приватизации.

Указано на значительную задолженность за аренду муниципального имущества.

Решением Совета депутатов МО « Барышский район» в бюджете МО « Барышский район» на 2012 год предусмотрен резервный фонд в объеме 600,0 тыс. руб.

Проверкой целевого и эффективного использования средств резервного фонда установлено, что в в нарушение приказа Минфина РФ электрообогреватели в количестве 20 штук стоимостью 35,0 тыс. руб, приобретенные для временного обогрева жилищного фонда р.п Ленина и переданные в мае месяце 2012 года в администрацию МО «Ленинское городское поселение» в регистрах бухгалтерского учета поселения не числятся.

При составлении сметных расчетов по расчистке дорог от снежных заторов на территории МО " Барышский район" в 2012 году не учтено, что автогрейдер является муниципальной собственностью и плата в сумме 20,5 тыс. руб за эксплуатацию машины в этом случаи не должна начисляться, что привело к избыточным расходам средств местного бюджета и нарушению принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, указанного в ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ.

На замену глубинного насоса в поселения «Поливановское сельское поселение»,

« Ленинское городское поселение» из резервного фонда выделены денежные средства в сумме 80,0 тыс.руб.

Согласно представленным документам оборудование администрацией "Поливановское сельское поселение приобретено лишь спустя 4 месяца после получения денежных средств, факт получения насоса в администрации " Ленинское городское поселение" на момент проверки ноябрь 2012 года документально не подтвержден.

Таким образом выделенные средства резервного фонда на вышеуказанное оборудование направлены на цели не носящие характер аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, что является нарушением ст. 81 Бюджетного кодекса РФ.

Комиссией в 2012 году большое внимание уделялось проверкам эффективности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий по целевым программам, при этом зафиксированы следующие замечания:

- при проверке софинансирования целевой программы «Социальное развитие села до 2012 года» » денежные средства израсходованы без разработки собственной муниципальной программы для МО « Барышский район»

Установлены избыточные расходы из муниципального бюджета на строительство двухквартирного жилого дома р.п Измайлово,, которые следовало финансировать из средств федерального бюджета. Имеет место неэффективное использование средств выделенных из федерального бюджета по устройству внутрипоселкового водопровода в с. Акшуат Барышского района на сумму 1746,2тыс. рублей.

В заключенные контракты не включается обязательное условие об ответственности (исполнителя, подрядчика) за просроченные сроки или ненадлежащее исполнение обязательства, предусмотренного контрактом.

При проверке ведомственной целевой программы «Организация летнего отдыха, оздоровления, занятости детей и подростков на 2011-2013 год» допущены нарушения по оформлению показателей сметы расходов, что приводит к деорганизации бюджетного процесса и к необоснованному неподтвержденному расходованию бюджетных средств.

В границах территории Барышского района в 2012 году осуществляют деятельность 9 городских и сельских поселений, в которых контрольно счетных органов не имеется.

Исходя из требований Бюджетного кодекса и новой редакции Федерального закона «Об общих принципах местного самоуправления в Российской Федерации» контрольно-ревизионной комиссией согласно заключенных соглашений с поселениями проведено 18 мероприятий по внешней проверке отчетов местных бюджетов.

По результатам проведённых контрольно-аналитических мероприятий составлены соответствующие заключения, которые направлены должностным лицам исполнительной, представительной власти поселений для выполнения предложений по устранению выявленных замечаний.

На районном уровне подготовлены и представлены Совету депутатов 2 заключения это проверка отчета об
исполнении бюджета муниципального образования «Барышский район» за 2011
финансовый год и экспертиза проекта бюджета на 2013 год.

В заключении комиссии на годовой отчёт об исполнении бюджета за 2011 год отмечалось, что в результате внесенных изменений в бюджет «МО «Барышский район» доходы бюджета составили 750460,4 тыс. руб., расходы 788223,0 тыс. руб., допущено превышение  расходов над доходами (дефицит бюджета ) в сумме 37,762,6 тыс. руб., при этом общий объем неосвоенных средств составил 60260,6 тыс. руб.

Сведения о численности муниципальных служащих органов местного самоуправления, работников муниципальных учреждений с указанием фактических затрат на их денежное содержание в 2011 году в местной печати не были официально опубликованы.

Администрацией района полностью не обеспечен контроль за организацией работы и поступлением доходов от муниципальных унитарных предприятий, проверками выявлены многочисленные нарушения в части, касающихся порядка оплаты труда и организации ведения учета муниципального имущества.

В нарушении ст.219 Бюджетного кодекса РФ по состоянию на 01.01.2012 года объем кредиторской задолженности составил всего 50306,4 тыс. руб, из которых просроченная в
сумме 36033,2 тыс. руб.

Контроль за реализацией предложений, представлений, направленных комиссией по итогам проведенных проверок, является важным элементом, характеризующим результативность работы контрольного органа.

Основным условием в реализации результатов контрольной деятельности комиссии является ее взаимодействие с местным законодательным органом , которому она подотчетна. В связи с этим основополагающим правилом при реализации итогов контрольных мероприятий, проводимых контрольно ревизионной комиссией, остается рассмотрение материалов проверок, заключений контрольного органа на постоянной комиссии по бюджету, налогам, промышленности и предпринимательству. Следует отметить наличие резервов по улучшению качества результатов контрольных мероприятий, представляемых на рассмотрение , с точки зрения их убедительности и доказательности, а также поиска и применения новых форм раскрытия проблем.

В результате применения всех форм устранения нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, устранено нарушений на сумму более 5,0 млн. руб. из которых возмещено в бюджет МО « Барышский район» деньгами около 30,0 тыс. руб.
В 2012 году Контрольно- ревизионной комиссией осуществлялось постоянное взаимодействие по вопросам текущей деятельности с Контрольно счетной палатой Ульяновской области и Областным Советом органом внешнего финансового контроля Ульяновской области, за отчетный период в их адрес направлялись сведения в виде отчетов, информационных материалов.

Сотрудники контрольно ревизионной комиссии участвовали в работе семинаров, совещаний, проводимых счетной палатой Ульяновской области.

Весьма актуальной является проблема обеспечения взаимодействия органов прокуратуры и муниципальных контрольно-счетных органов. Адекватная законодательная база здесь пока отсутствует. Организация работы на паритетных началах предполагает наличие соглашения, регламентирующего механизм совместных действий: согласование планов, проведение совместных проверок, порядок предоставления материалов контрольных мероприятий.

В целях реализации положений статьи 38 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и статьи 19 Федерального закона № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», устанавливающей, что результаты проверок, осуществленных контрольным органом муниципального образования, подлежат опубликованию (обнародованию), в отчётном периоде результаты деятельности контрольного органа 2 раза публиковались в местной печати « Барышские вести»

С целью максимально полного информирования общественности о деятельности контрольного органа, сведения о деятельности Контрольно-ревизионной комиссии
регулярно освещались на сайте МО « Барышский район»

Председатель контрольно- ревизионной

комиссии МО « Барышский район» С.А Кулишов