ВЕРСИЯ ДЛЯ СЛАБОВИДЯЩИХ
Вернуться к обычному виду

Методические рекомендации по проведению контрольных мероприятий и устранению выявленных нарушений в деятельности органов местного самоуправления МО «Барышский район»

Административный регламент исполнения Управлением финансов МО «Барышский район» муниципальной функции по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, в том числе в отношении закупок для обеспечения нужд муниципального образования «Барышский район»

ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ ДОСТУПА ОБЩЕСТВЕННОСТИ К ИНФОРМАЦИИ О КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУРАХ И РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРОВОДИМЫХ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ МО «БАРЫШСКИЙ РАЙОН»


УТВЕРЖДЕНЫ

Приказом Управления финансов

МО «Барышский район»

от 23.09. 2011г. № 24-пр

Методические рекомендации

по проведению контрольных мероприятий и устранению выявленных нарушений в деятельности органов местного самоуправления МО «Барышский район»

1.1.Настоящие Методические рекомендации подготовлены в соответствии с Положением об Управлении финансов МО «Барышский район» и применяются при осуществлении внутреннего финансового контроля деятельности органов местного самоуправления МО «Барышский район»

1.2. Основными задачами внутреннего финансового контроля является контроль за ведением бюджетного учета, за использованием муниципальных средств и муниципальной собственности органами местного самоуправления МО «Барышский район», за осуществлением мер, направленных на повышение результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств.

1.3. Целью внутреннего финансового контроля является предотвращение ошибок и искажений, предупреждение и выявление возможных нарушений и недостатков, мониторинг процедур кассового обслуживания исполнения местного бюджета МО «Барышский район», оказание методологической помощи специалистам объектов проверки.

2.1.Внутренний финансовый контроль осуществляется на основании плана контрольных мероприятий. План контрольных мероприятий должен содержать:

наименование проверяемых организаций (объектов контроля);

тему проверки;

объем проверяемых средств;

проверяемый период;

срок проведения проверки;

ответственные исполнители.

2.2.План контрольных мероприятий формируется на календарный год на основе поручений начальника Управления финансов МО «Барышский район», (начальника отдела прогнозирования бюджета Управления финансов МО «Барышский район»),предложений исполнительных органов местного самоуправления МО «Барышский район». План контрольных мероприятий утверждается начальником Управления финансов МО «Барышский район». В целях исключения дублирования контрольных мероприятий (проведение одновременных проверок на одном и том же объекте органами внутреннего и внешнего финансового контроля) проект плана контрольных мероприятий согласовывается с Председателем Контрольно-ревизионной комиссии Совета депутатов МО «Барышский район».

По поручению начальника Управления финансов МО «Барышский район» в целях осуществлении внутреннего финансового контроля могут проводиться внеплановые проверки.

2.3. Контрольные мероприятия проводятся в соответствии с программой проверки, утверждённой начальником Управления финансов МО «Барышский район» и включающей в себя:

основание проверки;

тему проверки;

наименование проверяемой организации;

проверяемый период;

вопросы проверки.

3.1. Специалист по внутреннему финансовому контролю знакомит руководителя проверяемого учреждения с программой проверки, решает организационно-технические вопросы проведения проверки.

3.2. Исходя из программы проверки специалист, осуществляющий контрольные мероприятия, определяет объём и состав контрольных действий по каждому вопросу программы проверки, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.

3.3. Специалист, осуществляющий контрольные мероприятия, имеет право на :

беспрепятственный доступ ко всем документам и регистрам аналитического учёта участника бюджетного процесса;

расширение круга вопросов контрольных мероприятий, если выявляется необходимость в таком расширении при выполнении основного задания;

получение от специалистов проверяемого учреждения копий документов, а также письменных пояснений по вопросам, возникающим в ходе проведения контрольных мероприятий.

3.4. Руководители и сотрудники проверяемого учреждения обязаны:

обеспечивать эффективное осуществление проверки, предоставлять специалисту, осуществляющему контрольные мероприятия, все документы и регистры аналитического учёта участника бюджетного процесса, а также давать пояснения в устной и письменной форме по возникающим в ходе проверки вопросам;

оперативно устранять все выявленные в ходе проверки нарушения.

3.5. Контрольные действия проводятся путём изучения документов, относящихся к операциям, совершённым в проверяемом периоде.

Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольных действий в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки. Объём выборки и её состав определяются специалистом, осуществляющий контрольные мероприятия, таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности операций по изучаемому вопросу.

3.6. В ходе проверки могут проводиться контрольные действия по изучению:

Учредительных, регистрационных, бухгалтерских, отчетных и других документов участника бюджетного процесса;

полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском(бюджетном)учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путём сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской(бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;

фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности Барышского района, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчётов, объёмов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.

3.7. В ходе проверки по решению специалиста по внутреннему финансовому контролю могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки. Указанная справка составляется участниками ревизионной группы, проводившими контрольное действие, подписывается ими, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.

Справки прилагаются к акту проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки.

4.1. В целях обеспечения качественного оформления материалов проведённых контрольных мероприятий по соответствующему направлению деятельности объекта проверки и документов по их дальнейшей реализации результаты проверки оформляются в форме акта проверки.

4.2. Акт проверки составляется не менее чем в двух экземплярах. Один экземпляр остаётся у проверяемой организации, второй – в отделе прогнозирования бюджета Управления финансов МО «Барышский район».

Третий экземпляр акта проверки может составляться для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена проверка. Каждый экземпляр акта проверки подписывается специалистом по внутреннему финансовому контролю , руководителем и гл.бухгалтером организации. В случае если в ходе проверки участниками ревизионной группы не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта проверки вместе со специалистом по внутреннему финансовому контролю.

Акт проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

4.3. Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:

тема проверки;

дата и место составления акта проверки;

номер и дата удостоверения на проведение проверки;

основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;

фамилии, инициалы и должности специалиста по внутреннему финансовому контролю и всех участников ревизионной группы;

проверяемый период;

срок проведения проверки;

сведения о проверенной организации: полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в Управлении финансов МО «Барышский район» и органах Федерального казначейства;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчётных документов в проверяемый период;

иные данные, необходимые, по мнению специалиста по финансовому контролю, для полной характеристики проверенной организации.

4.4.Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведённой работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.

4.5. Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщённую информацию о результатах проверки, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.

4.6. В акте проверки не допускаются:

выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально-ответственными и иными лицами проверенной организации;

морально-этическая оценка действий должностных, материально-ответственных и иных лиц проверенной организации.

4.7.Специалист по внутреннему финансовому контролю устанавливает по согласованию с руководителем проверяемой организации срок для ознакомления последнего с актом проверки и его подписания, который не может превышать 5 рабочих дней со дня вручения ему акта. При наличии у руководителя проверяемой организации возражений по акту проверки, он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет специалисту по финансовому контролю письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки приобщаются к материалам проверки. Специалист по внутреннему финансовому контролю в срок до 60 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки, рассматривает обоснованность этих возражений и даёт по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается лицом, назначившим проверку. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки. Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под роспись.

О получении одного экземпляра акта проверки руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делаёт запись в экземпляре акта проверки, который остается в Управлении финансов МО «Барышский район». Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта проверки, подпись лица, которое получило акт и расшифровку этой подписи.

4.8. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт проверки, специалист по внутреннему финансовому контролю в конце акта делает запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки в тот же или на следующий день направляется в адрес проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации. Документ, подтверждающий факт направления акта проверки проверенной организации, приобщается к материалам проверки, встречной проверки.

4.9. Заключение по результатам проверки и акт проверки со всеми приложениями представляется Начальнику Управления финансов МО «Барышский район» не позднее 10 рабочих дней после даты окончания проверки.

5.1.Акт проверки является основанием для применения предусмотренных законодательством мер принуждения. При наличии фактов, свидетельствующих о совершении организацией, либо ее должностными лицами административного правонарушения, материалы проверок передаются в Министерство финансов Ульяновской области в течение 5 рабочих дней с момента завершения контрольных мероприятий для составления протокола об административном правонарушении.

Копия акта проверки в необходимых случаях может направляться в органы прокуратуры для принятия предусмотренных законодательством мер прокурорского реагирования на нарушения законности, допущенные получателями бюджетных средств.

5.2. В случае выявления по результатам проверки нарушений законодательства Управлением финансов МО «Барышский район» выносится обязательное к рассмотрению Представление об устранении нарушений. Представление подписывается начальником Управления финансов МО «Барышский район» и направляется в адрес проверенной организации в течение 30 рабочих дней после даты окончания проверки.

В представлении указываются:

фамилия, имя, отчество руководителя организации;

факты выявленных проверкой нарушений законодательства с указанием содержания нарушения, суммы расчётно-платежной операции, совершённой с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств), нормативного правового акта, положения которого нарушены, документов, подтверждающих нарушение;

предложение о рассмотрении представления;

предложение о применении мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений законодательства;

срок для рассмотрения представления и принятия соответствующих мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений законодательства;

срок извещения о принятии мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений законодательства.

5.3. Специалист по внутреннему финансовому контролю, ответственный за проведение проверки, обеспечивает контроль за ходом реализации материалов проверки.




Возврат к списку

Отчет о результатах контрольного мероприятия по вопросу финансово-хозяйственной деятельности учреждения, а также эффективности использования муниципальной собственности в муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школы р.п им.Ленина» за 2015 год и 1 квартал 2016г.

Сведения о результатах проведения Управлением финансов МО «Барышский район» внеплановой проверки целевого использования средств на питание детей в МДОУ Д/С №9 «Теремок» МО «Барышский район» за 2015 год и 5 месяцев2016 года

Сведения о результатах проведения Управлением финансов МО «Барышский район» проверки соблюдения бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения при использовании средств местного бюджета, выделенных на финансирование муниципальной программы «Содействие развитию институтов гражданского общества и поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций и добровольческой(волонтерской) деятельности в Барышском районе на 2014-2018 годы»

Сведения о результатах проведенной Управлением финансов МО «Барышский район» проверки соблюдения МОУ СОШ с. Калдатребований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Бюджетного кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов при осуществлении расходов на закупку товаров, работ, услуг дляобеспечения муниципальных нужд и установления достоверности учёта таких расходов и отчетности

Сведения о результатах проведtнной Управлением финансов МО «Барышский район» проверки соблюдения МУ «Управление делами» АМО «Барышский район»требований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактнойсистеме в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Бюджетного кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов при осуществлениирасходов на закупку товаров, работ, услуг дляобеспечения муниципальных нужд и установления достоверности учёта таких расходов и отчетности

Сведения о результатах проведения проверки соблюдения МОУ СОШ с. Калда МО «Барышский район» требований Федерального закона от 05.04.2013г.№44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» за май 2016года

Сведения о результатах проведения анализа осуществления главным распорядителем бюджетных средств – Управлением образования МО «Барышский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за 2015 год и I квартал 2016 года,  проведённого  в рамках финансового контроля  Управлением финансов МО «Барышский район»

ЗАКЛЮЧЕНИЯ контрольно- ревизионной комиссии Совета депутатов муниципального образования «Барышский» район» по проверки отчетнооб исполнении бюджета муниципального образования «Барышский» район и МО « Барышское городское поселение» за 2015 год 

Программа подготовки заключения по итогам внешней проверки отчета об исполнении бюджета МО « Барышское городское поселение за 2015 год  

Сведения о результатах проверки соблюдения бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых актов, ре-гулирующих бюджетные правоотношения при использовании средств местного бюджета, , проведённой в рамках финансового контроля Управлением финансов МО «Барышский район» в МО «Малохомутерское сельское посе-ление» МО «Барышский район»

Отчет о результатах контрольного мероприятия по вопросу организации финансово-хозяйственной деятельности Муниципального образовательного учреждения средняя общеобразовательная школа №1 имени Героя Российской Федерации Ю.Д Недвиги муниципального образования «Барышский район» Ульяновской области.

Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия по вопросу законности и эффективности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию мероприятий по МП «Управление имуществом муниципального образования МО «Барышский район» за 2014 год и истекший период 2015 года.

Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия по вопросу организации финансово-хозяйственной деятельности Муниципального образовательного учреждения средняя общеобразовательная школа с.Чувашская Решетка муниципального образования «Барышский район» Ульяновской области. 

Сведения о результатах проведённой Управлением финансов МО «Барышский район» проверки соблюдения МОУ ООШс. Новый Долтребований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактнойсистеме в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»,Бюджетногокодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов при осуществлениирасходов на закупку товаров, работ, услуг дляобеспечения муниципальных нужд и установления достоверности учёта таких расходов и отчётности в 2014году и 1кв.2015г.